Wyobraź sobie, że Piotr i Ewa od dawna marzyli o kupnie własnego mieszkania. Po latach oszczędzania, w końcu nadszedł ten wyjątkowy moment – znaleźli wymarzone lokum. Jednak w ramach tej radosnej transakcji czeka na nich jeszcze jedno ważne zadanie – rozliczenie się z fiskusem. Ale kto właściwie ponosi ciężar tego podatku?
Na podstawie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, to kupujący, czyli nabywca lokalu, jest zobowiązany do zapłaty podatku PCC przy sprzedaży nieruchomości. Każda taka transakcja, zawierana w formie aktu notarialnego, czyni notariusza płatnikiem tej daniny. Warto pamiętać, że co do zasady, PCC nie podlega czynnościom cywilnoprawnym, które są opodatkowane podatkiem od towarów i usług (VAT).
Kluczowe jest zatem, aby przed zawarciem umowy kupna-sprzedaży nieruchomości, dokładnie zapoznać się z obowiązującymi regulacjami podatkowymi. Tylko wtedy Piotr i Ewa będą mogli w pełni cieszyć się z nowego lokum, wiedząc, że wypełnili wszelkie formalności podatkowe.
Podatek PCC przy zakupie nieruchomości obciąża kupującego
Zgodnie z ustawą, obowiązek podatkowy w przypadku umowy sprzedaży nieruchomości ciąży na kupującym. To nabywca lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego jest zobowiązany do zapłaty podatku PCC. Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości, a stawka podatku wynosi 2%.
Obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy lokalu
Każda transakcja opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zawierana w formie aktu notarialnego, czyni notariusza płatnikiem tej daniny. Oznacza to, że notariusz jest zobowiązany do obliczenia i pobrania należnego podatku PCC, a następnie wpłacenia go na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
- Od 2023 roku przedsiębiorcy nie mogą amortyzować budynków i lokali mieszkalnych.
- Stawka podatku od ustanowienia hipoteki zwykłej wynosi 0,1% od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.
- Podatek dochodowy wynosi 19% i liczony jest od zysku osiągniętego na transakcji sprzedaży mieszkania.
Kto płaci podatek pcc przy sprzedaży nieruchomości
Od 31 sierpnia 2023 r., nowe przepisy wprowadziły istotne zmiany w zakresie opłacania podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy sprzedaży nieruchomości. Kluczowe aspekty to zwolnienie z PCC dla osób fizycznych, które zakupują pierwsze mieszkanie lub dom, oraz wprowadzenie wyższej, 6% stawki dla nabywców szóstej i kolejnych nieruchomości.
Zwolnienie z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania lub domu
Od 31 sierpnia 2023 r., osoby fizyczne, które nie posiadały wcześniej własności mieszkania lub domu, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku PCC przy zakupie pierwszej nieruchomości. Ta zmiana ma na celu ułatwienie zakupu pierwszego lokum. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy nabywca posiada udział w tych prawach, ale nie przekracza on 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.
Wyższa stawka 6% PCC przy nabyciu kolejnych nieruchomości
Nowelizacja ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych wprowadza wyższą, 6% stawkę PCC dla nabywców, którzy kupują szóstą i kolejne nieruchomości. Ta zmiana ma na celu zwiększenie obciążeń podatkowych dla osób posiadających większą liczbę nieruchomości. Stawka ta obowiązuje niezależnie od statusu podatkowego kupującego. Decydujący dla zastosowania 6% stawki PCC jest moment sprzedaży, a nie nabycia nieruchomości.
| Rodzaj transakcji | Stawka podatku PCC |
|---|---|
| Zakup pierwszego mieszkania lub domu | Zwolnienie z podatku PCC |
| Zakup 5. lub kolejnej nieruchomości do końca 2023 r. | 2% |
| Zakup 6. lub kolejnej nieruchomości od 1 stycznia 2024 r. | 6% |
Kto płaci podatek PCC przy sprzedaży nieruchomości – wnioski
Pierwszym aspektem jest to, że podatek PCC jest naliczany od wartości rynkowej nieruchomości lub prawa majątkowego, a nie od ceny ustalonej w umowie. To oznacza, że podatek płaci się od prawdziwej wartości przedmiotu transakcji, nawet jeśli została zadeklarowana niższa cena. Jest to istotne, ponieważ wartość rynkowa może różnić się od wartości umownej.
Drugi aspekt to obowiązek podatkowy PCC, który spoczywa na kupującym. Może to być osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej. W przypadku wspólnego nabycia nieruchomości przez kilka osób, sposób rozliczenia podatku może być różny, zależny od indywidualnych warunków transakcji.
Warto również zauważyć, że istnieją pewne zwolnienia z podatku PCC. Dotyczą one m.in. państw obcych, samorządów terytorialnych czy organizacji pożytku publicznego. Należy pamiętać, że stawki podatku różnią się w zależności od rodzaju nabywanej nieruchomości lub prawa majątkowego. To wpływa na wysokość podatku, który musi zostać zapłacony.